企业税收筹划的步骤是什么？

企业税收筹划的步骤是什么？

好多领导都会问，你们税务筹划是什么？包括什么？小编整理了部分内容帮大家解析下

1.筹划企业基本情况与需求分析

税收筹划的第一步，是了解纳税企业的基本情况和纳税企业的要求，不同企业的基本情况及要求有所不同，在实

施税收筹划活动时，要了解的筹划企业的基本情况有：

(1)企业组织形式。

对于不同的企业组织形式，其税务待遇不同，了解企业的组织形式可以根据组织形式的不同制定有针对性的税务

规划和税收筹划方案。

(2)财务情况。

企业税收筹划是要合法和合理地节减税收，只有全面、详细地了解企业的真实财务情况，才能制定合法和合理的

企业节税方案。财务情况主要包括企业的财务报告和账簿记录资料。

(3)投资意向。

投资有时可享受税收优惠，不同规模的投资额有时又会有不同的税收优惠;投资额与企业规模(包括注册资本、销售

收入、利润等)往往有很大的关系，不同规模企业的税收待遇和优惠政策有时也是不同的。

(4)对风险的态度。

不同风格的企业领导对节税风险的态度是不同的，开拓型领导人往往愿意冒更大的风险节减最多的税，稳健型企

业领导人则往往希望在最小风险的情况下节减税收。节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险越大的方

案，两者的权衡取决于多种因素，包括纳税人对风险的态度这个因素。了解纳税人对风险的态度，可以制定更符

合企业要求的税务筹划方案。

2.筹划企业相关财税政策盘点归类

不论是作为企业或税务中介的外部税收筹划顾问，还是作为纳税企业的内部税收筹划者，在着手进行税收筹划之

前，都应该对筹划企业相关的财税政策和法规进行梳理、整理和归类。全面了解与筹划企业相关的行业、部门税

收政策，理解和掌握国家税收政策及精神，争取税务机关的帮助与合作，这对于成功实施税收筹划尤为重要。如

果有条件，最好建立企业税收信息资源库，以备使用。

至于与筹划企业相关的财税政策和法规的获取，一般有以下渠道：

(1)通过税务机关寄发的免费税收法规资料;

(2)通过到税务机关索取免费税收法规资料;

(3)过图书馆查询政府机关有关出版物;

(4)通过政府网站或专业网站查询政府机关的免费电子税收资料库;

(5)通过订阅和购买政府机关发行的税收法规出版物;

(6)通过订阅和购买中介机构出于营利目的税收汇编法规资料。

3.筹划企业纳税评估与剖析

在税收筹划之前，对筹划企业进行全面的纳税评估极为必要。纳税评估可以了解企业以下方面的涉税信息：

(1)纳税内部控制制度;

(2)涉税会计处理;

(3)涉税理财计划;

(4)主要涉税税种;

(5)近三个年度纳税情况分析;

(6)纳税失误与涉税症结分析;

(7)税收违规处罚记录;

(8)税企关系。

4.税收筹划方案设计与拟订

税收筹划方案的设计是税收筹划的核心，不同的筹划者在方案形式的设计上可能大相径庭，但是在程序和内容方

面具有共同之处，即一般的税收筹划方案有以下几部分构成：

(1)涉税问题的认定。

主要是判断所发生的理财活动或涉税项目属于什么性质，涉及哪些税种，形成什么样的税收法律关系?

(2)涉税问题的分析、判断。

涉税项目可能向什么方面发展，会引发什么后果?能否进行税收筹划，筹划的空间到底有多大?需要解决哪些关键

问题?

(3)设计可行的多种备选方案。

针对涉税问题，设计若干个可供选择的税收筹划方案，并对涉及的经营活动、财务运作及会计处理拟订配套方案。

(4)备选方案的评估与选优。

对多种备选方案进行比较、分析和评估，然后，选择一个较优的实施方案。

5.税收筹划涉税纠纷处理

在税收筹划实践活动中，由于筹划者只能根据法律条文和法律实践设计筹划方案并作出判别，而税务机关与筹划

者对于税法条款的理解可能不同，看问题的角度也可能存在差异，因此，可能会对一项税收筹划方案形成不同的

认识，甚至持截然相反的观点，在税收筹划方案的认定和实施方面可能会导致涉税纠纷。

在税收筹划方案的实施过程中，筹划企业应该尽量与税务机关进行充分的交流与沟通，实现税务协调;如果真的导

致税收纠纷，筹划企业应该进一步评估筹划方案的合法性，合理合法的方案要据理力争，不合法的筹划方案要放

弃。

6.税收筹划方案实施跟踪与绩效评价

实施税收筹划方案之后，要不断对筹划方案实施情况和结果进行跟踪，并在筹划方案实施后，对筹划方案进行绩

效评价，考核其经济效益和最终效果。